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黄铜管行业税率下调
文章来源:http://www.hg8868fdzs823.pw 发表时间:2019/3/28 10:47:11 浏览次数:

增值税税率16%→13%、10%→9%。过渡期怎么抵扣?怎么开票?怎么红冲?那么税率下调,这个过渡期间如何实操?纳税人如何抵扣?怎么开票?如何红冲?接下来一起通过6大方面和大家道一道!

一、4月1日之后取得的16%,10%的专票可以继续抵扣认证,不受税率调整影响。

网传的让4月1日之前把16%、10%进项税发票全部抵扣,否则之后不允许抵扣是误导。

能否抵扣不会因为税率的调整而变化,按照增值税暂行条件及实施细则规定,只要满足抵扣范围,在认证有效期内,均可认证抵扣。

比如:A公司2019年4月5日才收到供应商2019年3月20日开具的增值税专用发票一张,发票金额100,税率16%,税额16。

那么直接认证即可,认证后,5月申报表填写在增值税申报表附表二第1、2、35栏次相应位置进行申报即可。

从来没有所谓的4月1日就不能再抵扣16%、10%专用发票的通知。

这种通知也是不会有的。

二、4月1日之后发生销货退回、开票有误、应税服务终止或者销货部分退回及发生销售折让应该按照原税率开具红字发票。

4月1日之后收到16%、10%发票不仅可以认证抵扣,如果发生需要开具红字的情况,比如开票有误、销售折让、销售退回,也可以开红字。

16%的开负数16%,10%的开负数10%。

比如,2019年4月10日,A公司收到一张供应商2019年3月20日开具的增值税专用发票,金额100,税率16%,税额16。财务审核发现发票名称开具有误,A有限责任公司开成了A公司。

发票直接退回供应商。

供应商4月收到退回发票后,直接在开票系统申请红字通知单并开具红字发票,金额-100,税额-16,同时开具一张正确的发票,金额100,税率16%,税额16。

注意,由于是4月1日之前发生的纳税义务,所以按原税率红字冲销,同时按原税率开具发票。

供应商申报的时候也很简单,注意,下图的申报表格式是预测,终以税务公告为准,这里只是为了演示4月1日后开具红字发票后的申报填法。

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